所得税行业利润率查询（利润所得税税率）

会计学_营业利润、利润总额、净利润、所得税计算

如何查询所得税行业利润率和税率？

查询所得税行业利润率和税率可以通过以下几个途径：

1. 税务角度的行业利润率和税负率

税务角度的行业利润率，指的是采用核定征收方式征税的应税所得率。应税所得率是计算企业所得税应纳所得额的基础，因此可以近似看做行业利润率、毛利率。具体的计算方法可以参考地方、国家层面发布的《企业所得税核定征收管理办法》来进行比较分析。例如，以商贸公司为例，商贸企业购销两端、一买一卖、经营模式简单、毛利普遍较低，主要涉及税种为增值税、企业所得税，货物一进一出、进销相抵缴纳增值税，赚取差价部分（利润）缴纳企业所得税。对于增值税而言，依据增值税抵扣原理，假设商贸企业成本全部可以取得同税率可抵扣专票的基础上（完美又理想），经公式推演可得出结论为：增值税税负率=毛利率×税率。

2. 投入产出角度的行业利润率和税负率

投入产出角度的行业利润率，指的是利用国家统计局发布的最新全国投入产出表数据来判断行业利润率，主要是测算营业盈余与总产出的比值。通过这种方式可以获得153个行业的行业利润率数据，根据利润率情况可反向推算毛利、税负率情况。

3. 统计角度的行业利润率和税负率

统计角度的行业利润率，主要是利用国家统计局（编）中国统计年鉴公布的按照不同行业不同维度进行的数据统计，我们可以根据统计直接得或者推算得到不同行业营业收入、利润总额，进而直接或者推算得出利润率、毛利率。

4. 可比公司角度的利润率和税负率

可比公司角度的利润率和税负率，实务角度首先可参考同类上市公司利润率情况来综合判断，这个可以通过上交所、深交所上市公司公开财务数据进行查询来判断。

5. 不同规模企业的优惠政策

不同规模的企业有不同的税收优惠政策。例如，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按...税率缴纳企业所得税。

6. 法律法规的相关规定

中国的《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业所得税的基本税率为25%，非居民企业适用税率20%，符合条件的小型微利企业适用税率20%，国家需要重点扶持的高新技术企业适用税率15%。此外，企业的所得税率是法定的，所得税率愈高，净利润就愈少。

请注意，以上信息可能会随时间和政策的变化而有所更新，建议在实际操作中咨询专业的税务人员或直接查询*新的税务文件。

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相关知识点

• 税务角度的行业利润率和税负率：税务角度的行业利润率,指的是采用核定征收方式征税的应税所得率。应税所得率是计算企业所得税应纳所得额的基础,因此可以近似看做行业利润率、毛利率。企业利润率、税负率是依附关系,如果一家企业毛利低,净利低,基本可以判断其增值税税负率、企业所得税税负率也维持在低水平;如果一家企业出现连年亏损,那么其税负也可想而知;如果企业连年亏损,股东持续不断大额借*资金投入;如果企业员工工资均低于个税起征点,还坚守在工作岗位卖力工作。
• 投入产出角度的行业利润率和税负率：投入产出角度的行业利润率,指的是利用国家统计局发布的最新全国投入产出表数据来判断行业利润率,主要是测算营业盈余与总产出的比值。笔者按照国家统计局最新2020年全国投入产出数据进行测算,可得到153个行业的行业利润率数据,根据利润率情况可反向推算毛利、税负率情况,数据量较多,截图展示部分内容如下。
• 统计角度的行业利润率和税负率：统计角度的行业利润率,主要是利用国家统计局(编)中国统计年鉴公布的按照不同行业不同维度进行的数据统计,我们可以根据统计直接得或者推算得到不同行业营业收入、利润总额,进而直接或者推算得出利润率、毛利率。以建筑业(推算利润率约为4.5%)、零售业(推算利润率约为3%)为局部统计数据截图展示如下,大家可以根据自身所处行业登录网站自行参考比较。
• 可比公司角度利润率和税负率：可比公司角度利润率,税负率,实务角度首先可参考同类上市公司利润率情况来综合判断,这个可以通过上交所、深交所上市公司公开财务数据进行查询来判断。综上所述,我们会发现税务角度、投入产出角度、统计角度、可比公司角度的利润率、税负率情况,因为角度不同,数据会有差异,但同类行业的利润率、税负率在大的局面和口径上基本还是会保持一定程度的一致性。